新加坡上調(diào)消費(fèi)稅(GST)稅率后，應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)?-卓信企業(yè)

新加坡上調(diào)消費(fèi)稅(GST)稅率后，應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)?

2023-02-23 11:01:21 433 來源：網(wǎng)絡(luò)

導(dǎo)讀新加坡消費(fèi)稅(GST)是 “商品及服務(wù)稅” (Goods and Services Tax)的英文首字母縮寫，中文稱作“消費(fèi)稅”。

新加坡消費(fèi)稅(GST)是 “商品及服務(wù)稅” (Goods and Services Tax)的英文首字母縮寫，中文稱作“消費(fèi)稅”。

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1994年4月1日，新加坡開始對(duì)在國內(nèi)出售的商品、服務(wù)以及進(jìn)口產(chǎn)品征收消費(fèi)稅。

在其他國家，GST也被稱為VAT，即增值稅。它是一種對(duì)消費(fèi)行為征收的多階段交易稅種，旨在對(duì)交易的每個(gè)階段中增加的價(jià)值征稅。

新加坡已于2023年1月1日上調(diào)消費(fèi)稅率，這是15年來，新加坡首次提高消費(fèi)稅稅率，當(dāng)?shù)夭簧倜癖姙榱嗽谡{(diào)稅所致的物價(jià)上漲前省上一筆，沖到商場(chǎng)里踴躍購物。新加坡在2022 年國家預(yù)算公告中提到了此次加息，其中政府將分兩個(gè)階段將商品及服務(wù)稅稅率從目前的7% 提高到9%;2023 年1月和2024 年1月各增長 1%。

在2022年2月份新加坡稅務(wù)局在2022年財(cái)政預(yù)算案中表示，將分步上調(diào)商品及服務(wù)稅(GST，Goods and Services Tax)自2023年1月1日起，從雜貨到鉆石戒指的所有消費(fèi)品的商品和服務(wù)稅率將從7%提高到8%;自2024年1月1日起，該稅率將從8%上調(diào)至9%。

新加坡的新8%消費(fèi)稅將略高于泰國的7%，但較印尼的11%及日本的10%低，亦是歐洲很多國家征收的約20%的一半。但泰國及意大利等國家已開始批準(zhǔn)消費(fèi)稅減免，以協(xié)助民眾應(yīng)對(duì)生活成本危機(jī)。

自1994年征收消費(fèi)稅開始，新加坡稅務(wù)局已前后四次增長消費(fèi)稅稅率：

(1)1994年4月1日開始征收消費(fèi)稅，起始稅率為3%

(2)2003年稅率增加為4%

(3)2004年稅率增加為5%

(4)2007年7月1日稅率增加為7%

(5)2023年1月1日上調(diào)銷售稅稅率至8%

并且新加坡政府預(yù)計(jì)在2024年，相關(guān)稅率將進(jìn)一步調(diào)高至9%。這是新加坡15年來首次調(diào)高銷售稅稅率，主要目的是增加收入、減輕人口老齡化帶來的財(cái)政壓力。新加坡政府估計(jì)，到2030年，65歲及以上人口占總?cè)丝诒壤龑⑦_(dá)到四分之一。

消費(fèi)稅(GST)是對(duì)新加坡生產(chǎn)的應(yīng)稅商品和服務(wù)以及進(jìn)口至新加坡的商品征收的稅，相當(dāng)于我國的增值稅。于2023年1月1日上調(diào)消費(fèi)稅稅率，目前稅率為8%，根據(jù)政府計(jì)劃2024年可能將增加至9%。當(dāng)企業(yè)的營業(yè)額每年超于100萬新元，就必須注冊(cè)并繳納消費(fèi)稅。按商品和服務(wù)類型一般分四種情況進(jìn)行征收：

1、標(biāo)準(zhǔn)稅率(8%)：大部分本地商品和服務(wù)銷售屬于這一類別;

2、零稅率：出口商品和服務(wù)被歸為國際服務(wù)，如機(jī)票、跨國銷售貨物等;

3、免除消費(fèi)稅：銷售和租賃無家具的住宅物業(yè)、進(jìn)口和本地供應(yīng)貴重金屬的投資、金融服務(wù)等;

4、征稅范圍外：從海外到海外的商品銷售、私人交易等。

影響

新加坡消費(fèi)稅上調(diào)對(duì)個(gè)人的影響：

新加坡消費(fèi)稅的上調(diào)，對(duì)于不同人群有不同的影響，對(duì)于低收入低消費(fèi)者，政府可以提供各種能夠抵消消費(fèi)稅的相關(guān)補(bǔ)助，一些基本的服務(wù)例如教育和醫(yī)療等的相關(guān)消費(fèi)稅由政府承擔(dān)，對(duì)于低收入低消費(fèi)，或者說對(duì)于中等收入，中等消費(fèi)、低收入低消費(fèi)的人群和普通家庭，消費(fèi)稅的上調(diào)影響較小。但對(duì)于高收入高消費(fèi)人群，日常購買消費(fèi)較多，所交的消費(fèi)稅越多，同樣，受到的影響會(huì)相較于普通家庭來說較大。

新加坡消費(fèi)稅上調(diào)對(duì)公司的影響：

(1)第一次加息，稅率從7%變?yōu)?%

新加坡公司在2023年1月1日或之后銷售/提供的任何標(biāo)準(zhǔn)稅率商品/服務(wù)，須按8%征收GST。例如，若公司在2023年1月1日或之后開具發(fā)票并收款，則必須按8%計(jì)算GST。

(2)第二次加息，稅率從8%變?yōu)?%

新加坡在2022年國家預(yù)算公告中提到了政府將分兩個(gè)階段將商品及服務(wù)稅稅率加息，第二次加息是從2024年1月1日起，當(dāng)GST稅率從8%提高到9%時(shí)，將適用于2023年加息的相同的過渡規(guī)則。

(3)對(duì)非GST注冊(cè)企業(yè)的影響

對(duì)于未注冊(cè)GST的企業(yè)，在GST稅率上調(diào)后，從GST注冊(cè)供應(yīng)商處購買的商品和服務(wù)的成本可能會(huì)增加(無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)。

GST 注冊(cè)企業(yè)如何應(yīng)對(duì)新加坡消費(fèi)稅率增長?

建議已注冊(cè) GST 的企業(yè)盡快為即將到來的稅率變化做好準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)解決的一些領(lǐng)域包括：

(1)更新他們的會(huì)計(jì)和發(fā)票系統(tǒng)以適應(yīng)新的商品及服務(wù)稅稅率;

(2)更新向客戶和公眾提供的任何定價(jià)表，例如在網(wǎng)站上;

(3)更新他們的收銀機(jī)系統(tǒng);